2021年国家高新技术企业认定申报

  2018年申报并获得高新技术资格认定的企业，2021年要重新认定；申报并通过评审和备案的企业领证周期较长，建议重新认定企业尽早申报。

  近期，我们申报认定咨询热线接到很多要重新认定和新申报企业的咨询；结合我们在2020年材料受理、评审、核查工作中发现部分申报企业在知识产权、财务体系、组织管理、成果转化、成长性等方面准备不足或有所欠缺。部分企业存在对政策和流程不太了解、申报材料不规范等问题。我们从五个部分编写了这篇文章，供相关企业参考。

  指导企业精准把握高新申请材料的重点及技术要点内容展示，合理做好2021年高新认定申报的准备工作。

  2020年发布的新的备案政策尚未落地，2021年在政策未落地前还是按照2016版的政策申报高新技术企业认定（2016版高新技术企业认定管理办法和工作指引）

  《认定办法》“须注册成立一年以上”是指企业须注册成立365个日历天数以上；“当年”、“最近一年”和“近一年”都是指企业申报前1个会计年度；“近三个会计年度”是指企业申报前的连续3个会计年度（不含申报年）。

  1. 高新技术企业认定所指的知识产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业。

  3. 高新技术企业认定中，对企业知识产权情况采用分类评价方式，其中：发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按Ⅰ类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）按Ⅱ类评价。

  5. 在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。

  6. 申请认定时专利的有效性以企业申请认定前取得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。

  7. 发明、实用新型、外观设计、集成电路布图设计专有权可在国家知识产权局网站（）查询专利标记和专利号；国防专利须提供国家知识产权局授予的国防专利证书；植物新品种可在农业部植物新品种保护办公室网站（）和国家林业局植物新品种保护办公室网站（）查询；国家级农作物品种是指农业部国家农作物品种审定委员会审定公告的农作物品种；国家新药须提供国家食品药品监督管理局签发的新药证书；国家一级中药保护品种须提供国家食品药品监督管理局签发的中药保护品种证书；软件著作权可在国家版权局中国版权保护中心网站(查询软件著作权标记（亦称版权标记）。

  高新技术产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）。

  主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。

  高新技术产品（服务）收入占比是指高新技术产品（服务）收入与同期总收入的比值。

  高新技术产品（服务）收入是指企业通过研发和有关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。其中，技术性收入包括：

  （1）技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入；

  （2）技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户更好的提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及别的类型的服务所获得的收入；

  （3）接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品研究开发所获得的收入。

  企业应正确计算高新技术产品（服务）收入，由具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证。

  收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）的规定计算。

  企业科学技术人员是指直接从事研发和有关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际在做的工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。

  企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人能通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别；兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

  企业研究开发费用占比是企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值。

  研究开发活动是指，为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。不包括企业对产品（服务）的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等）。

  企业应按照研究开发活动的定义填写《高新技术企业认定申请书》中的“企业研究开发活动情况表”。

  ——行业标准判断法。若国家相关部门、全国（世界）性行业协会等具备相关资质的机构提供了测定科技“新知识”、“创造性运用科学技术新知识”或“具有实质性改进的技术、产品（服务）、工艺”等技术参数（标准），则优先按此参数（标准）来判断企业所进行项目是否为研究开发活动。

  ——专家判断法。若企业所在行业中没有发布公认的研发活动测度标准，则通过本行业专家进行判断。获得新知识、创造性运用新知识和技术的实质改进，应当是取得被同行业专家认可的、有价值的创新成果，对本地区相关行业的技术进步具有推动作用。

  ——目标或结果判定法。在采用行业标准判断法和专家判断法不易判断企业是否发生了研发活动时，以本方法作为辅助。重点了解研发活动的目的、创新性、投入资源（预算），还有是不是取得了最终成果或中间成果（如专利等知识产权或别的形式的科技成果）。

  包括企业科学技术人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科学技术人员的劳务费用。

  用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；

  用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。

  长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

  无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方式等）的摊销费用。

  设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品做的创意设计活动发生的相关费用。

  装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

  为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。

  试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

  委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。

  另外的费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。此项费用一般不允许超出研究开发总费用的20%，另有规定的除外。

  企业在中国境内发生的研究开发费用，是指企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内其他机构或个人进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构或个人完成的研究开发活动所发生的费用。受托研发的境外机构是指依照外国和地区（含港澳台）法律成立的企业和其他取得收入的组织；受托研发的境外个人是指外籍（含港澳台）个人。

  企业应正确归集研发费用，由具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证。

  企业的研究开发费用是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算的。企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集，并填写《高新技术企业认定申请书》中的“企业年度研究开发费用结构明细表”。

  企业应按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按本《工作指引》要求做核算。

  企业创新要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理上的水准、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。四项指标分值结构详见下表：

  由技术专家对企业申报的知识产权是不是满足《认定办法》和《工作指引》要求，进行定性与定量结合的评价。

  依照《促进科技成果转化法》，科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等）。科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。

  科技成果转化形式包括：自行投资实施转化；向他人转让该技术成果；许可他人使用该科技成果；以该科技成果作为合作条件，与他人共同实施转化；以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例；以及其他协商确定的方式。

  由技术专家根据公司科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数做综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。

  由技术专家根据公司研究开发与技术创新组织管理的总体情况，结合以下几项评价，做综合打分。

  （1）制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账；（≤6分）

  （2）设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作；（≤6分）

  （3）建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台；（≤4分）

  （4）建立了科学技术人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度。（≤4分）

  由财务专家选取企业净资产增长率、出售的收益增长率等指标对企业成长性进行评价。企业实际经营期不满三年的按实际经营时间计算。计算方式如下：

  净资产增长率＝1/2（第二年末净资产÷第一年末净资产＋第三年末净资产÷第二年末净资产）-1

  出售的收益增长率＝1/2（第二年出售的收益÷第一年出售的收益＋第三年出售的收益÷第二年销售收入）-1

  以上两个指标分别对照下表评价档次（ABCDEF）得出分值，两项得分相加计算出企业成长性指标综合得分。

  高新技术企业是实施创新驱动发展的策略、推进高水平发展的关键力量，也是经济实现高水平发展的主要载体。我们在北京市科委和中关村科学城管委会的指导下开展高新技术企业培育计划。针对首次申报高新或者计划申报高新的科技型企业，如果对高新政策、流程及材料要求尚不清楚或不知道如果规划申报的企业。能申请加入高新技术企业培育计划（库）；对入库培育的企业在研发技术、知识产权、科技成果转化、产学研项目合作、制度建设、财税规范等方面开展指导，对符合出库条件的企业协助全流程辅导申报高新技术认定。